暂估入库结转成本财务怎么处理

暂估入库结转成本财务怎么处理

(1)没有收到进货发票,可以暂估入账:

借:库存商品(估价)

贷:应付账款--暂估价

(2)销售时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税(销项税额)

(3)按估价结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录:

借:库存商品(估价)(红字)

贷:应付账款--暂估价 (红字)

(5)冲销按估价结转的销售成本:

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

然后,按发票价格作结转销售成本分录:

借:主营业务成本

贷:库存商品

暂估入账的会计分录

①借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

取得发票后

②借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

③借:资产(最终价格)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(价税合计)

【例题】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).

【解析】

1.暂估入库

借:原材料--A 1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2.暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A -1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A 1000

应交税费--应交增值税(进项税额) 130

贷:应付账款--某供应商 1130

暂估入库结转成本财务怎么处理?在结转成本后发票要是到了,财务就可以根据发票上的数额跟暂估入库价格、商品价格等等来进行账务上的调整.如果这批商品暂估入库之后并没有销售出去,等发票到了之后将暂估的账务冲回即可.