往来款的款项性质有哪些

往来款的款项性质有哪些

款项性质是应根据存款的特定用途 ,依据《人民币银行结算帐户管理办法》第十三条的规定,设立专项帐户,并严格实行专项管理、专项支付等.

在交款单有书写要求,一般都是按实写款项性质:

A、预收款.

B、近期应收款.

C、跨年度应收款 .

D、质保金.

核对往来账款方法

1)自查发现问题时:应查找出原始凭据,核对调整账面.

2)查看双方账目余额并核对:询证函(对账单)

①查看截止到本期末的双方账目余额是否一致,本期末余额双方相等,本期的借方和贷方发生额双方均一致,说明截止到本期末双方账目无任何差异存在.

②本期末余额双方不相等,说明差异在本期,需分别分析本期借方发生明细和贷方发生明细,确定差异的大致方向,然后按差异金额找有无对应的发生金额,如能找到对应的发生金额,说明就是该发生金额的差异,然后跟对方核实差异的原因.如不能找到对应的发生金额,则需要根据借贷双方的每笔发生明细逐笔核对,找出差异原因.

③核对以前较长时间往来账:因特殊情况,可能需要核对较长期时间的账目,或者合作一方因某种原因将以前的核对结果推翻,要求重新核对更长期间的账目时,可分情况进行核对.

a.双方账目发生较多时:

使用"期间倒推核对法".从最近的合作期间开始核对,逐月往前推.经过核对的每一期间,需保证借贷双方发生明细的一致性,不一致的列出差异明细,从最后一期间的余额往以前月份倒挤,直至找到截止到最近的所有差异.

b.双方账目发生较少时:

把需要核对的账目期间视同一期,期初余额即为需要核对第一期的"期初余额",期末余额即为需要核对最后一期的"期末余额",借方和贷方的所有发生明细即为需核对期间的总发生明细,逐笔核对即可.

往来款的款项性质有哪些?因此,往来款实际的用途是什么,它的款项性质就写什么,没有必要作假或是乱写一通,不然银行审查发现交款单上有填写虚假的情况,到时候退回要求重写,无疑给财务自己增加了工作麻烦跟工作压力.