交易性金融资产账面价值包括哪些内容

交易性金融资产账面价值包括哪些内容

交易性金融资产的账面价值有以下两点具体解释:

①交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等."交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值;

②"交易性金融资产"科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动.期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值.

交易性金融资产的账面价值=交易性金融资产成本 /公允价值变动金额

交易性金融资产业务的会计分录怎么做

1. 交易性金融资产的取得

借:交易性金融资产--成本【取得时的公允价值】

应收股利/应收利息【购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息】

投资收益【发生的交易费用】

应交税费--应交增值税(进项税额)【可抵扣的进项税额】

贷:其他货币资金等

2. 投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息

借:其他货币资金等

贷:应收股利/应收利息

3. 交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息

借:应收股利【被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例】

应收利息【资产负债表日计算的应收利息】

贷:投资收益

4. 交易性金融资产的期末计量

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益【公允价值上升】

【说明】如果公允价值下降,则作相反的会计分录.

5. 出售交易性金融资产

借:其他货币资金等【实际收到的金额】

贷:交易性金融资产--成本【取得时的公允价值】

--公允价值变动【累计公允价值变动,也可能在借方】

投资收益【差额,也可能在借方】

6. 转让金融商品应交增值税

转让金融资产当月月末,产生转让收益时:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

产生转让损失时,编制相反分录.

交易性金融资产账面价值包括哪些内容?文章也介绍了交易性金融资产账面价值计算的公式,财务到时候需要计算它账面价值时,也可以找到它所需要的数据再套用公式.要是觉得处理交易性金融资产会计核算难度比较高,也可以在网站多进行学习.