公司租赁车辆相关费用如何入账及税前扣除

公司租赁车辆相关费用如何入账及税前扣除

如果协议中已经约定相关油费，过路费，停车费，车辆维修费，保养费，车辆保险费，年检费等由承租方承担，那如果发生的这些费用在租入一方账里报销的话，是与合同不符的，如果在租入一方报销并税前扣除，建议合同条款进行修改或删除此条款。与租车公司的租赁协议可以签订无租金协议，签订无租金协议后，相关油费，过路费，停车费可以在企业所得税前扣除。对于年检、保养费各地执行口径不同。企业所得税上未见文件原文，增值税处理上例如《宁波市国家税务局货物和劳务税处关于明确部分政策口径的通知》【甬国税货便函[2017]6号】第三条规定："承租方负担的且与承租方使用车辆取得收入有关的、合理的费用，包括油费、修理费、过路费等，凭合法有效凭据按规定抵扣进项税额；与车辆所有权有关的固定费用如年检费、保险费等，不论是否由承租方负担，不予抵扣进项税额。"

车辆租赁收入发票税率计算怎么做？

车辆属于有形动产，一般纳税人税率13%，小规模纳税人税率3%。作为增值税一般纳税人，从事有形动产【汽车】租赁业务，无论开具何种发票【包括增值税专用发票或普通发票】，都要按照13%的税率计算增值税销项税额的。

政策依据：

《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》【财税〔2013〕106号】：《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十二条增值税税率：

【一】提供有形动产租赁服务，税率为13%。

【二】提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为19%。

【三】提供现代服务业服务【有形动产租赁服务除外】，税率为6%。

【四】财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

第十三条增值税征收率为3%。

汽车租赁税率

如果是增值税一般纳税人，汽车租赁配司机的，属于"交通运输业"，征收11%的增值税。同时规定，试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法按3%的征收率计算缴纳增值税

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条

一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷【1+税率】

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