递延所得税资产减少

递延所得税资产减少

年末资产负债会计基础与税法计税基础不一致时会产生递延所得税费用,比如计提坏账准备、交易性金融资产公允价值变动.

1、从总的方面说,递延所得税资产是减少企业所得税发费用的,确切的说是递延所得税资产的借方会减少所得税费用:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

2、如果递延所得回税出答现贷方发生额,就会增加所得税费用了:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税费用当期结转吗

递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税.递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产.当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认时减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回增加了所得税费用.为所得税费用的二级科目.

递延所得税费用(或收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末金额-递延所得税资产的期初余额)

如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的所得税费用.

借:递延所得税资产

所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税负债

递延所得税资产减少是什么原因?对于递延所得税资产减少或是增加,它都是由公司实际的情况造成,财务对它减少或增加原因也应该要清楚,并且能够根据公司发生的具体情况来完成账务处理,保障将公司的递延所得税资产的正确入账.