去年的成本发票没到也没计提导致多交所得税怎么处理

去年的成本发票没到也没计提导致多交所得税怎么处理

一、执行会计准则或企业会计制度的：

计提，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

二、执行小企业会计准则：

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前应交税费-应交企业所得税

冲销以前年度多计提的所得税怎么做？

1、执行企业会计准则的单位，冲销以前年度多计提的各种费用

借：其他应收款【其他应付款等科目】

贷：以前年度损益调整

贷：应交税费---应交企业所得税

2、执行小企业会计准则的单位，冲销以前年度多计提的各种费用

借：其他应收款【其他应付款等科目】

贷：管理费用【销售费用等科目】

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