本年度企业所得税多计提了如何调回

本年度企业所得税多计提了如何调回?

未跨年度：

1、冲销多计提所得税

借：应交税费-应交所得税【多计提数，下同】

贷：所得税费用

2、结转利润

借：所得税费用

贷：利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积金【等】

跨年度

调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积金【等】

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