一般纳税人年末增值税怎么转结

一般纳税人年末增值税怎么转结

年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.

平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.

1、若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

2、若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平.

3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平,也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可.

增值税留抵税额年终如何做账务处理

如果当月增值税进项税额大于销项税额,则大于部分作为.增值税进项税留抵,不需要作任何帐务处理,留待下月实现了销项税额再自行抵扣.会计分录如下:借:应交税金--未交增值税 贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记 "应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目

1.挂账留抵时.

借:应交税费-增值税留抵税额;贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出).

2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣.

借:应交税费--应交增值税(进项税额);贷:应交税费--增值税留抵税额.

对于一般纳税人年末增值税怎么转结的问题,文章中进行了具体的示范.主要就是通过应交税费的科目来进行处理,有未交的增值税,需要将其转出.如果增值税存在留抵税额,也是通过这个科目来进行处理的.看完文章,大家学会了吗?