怎么写一般纳税人年末结转增值税的会计分录

怎么写一般纳税人年末结转增值税的会计分录

对于年末增值税结转的会计分录,年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.其情况如下:

1.若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

2.若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平.

3.如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平,认为也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可.

一般纳税人的进项和销项分录怎么做?

一般纳税人销项是指发生销售行为,销售货物,开具增值税专用发票应纳增值税,具体分录如下:

发生销售,确认收入时:借:应收账款(银行存款等)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

同时结转销售货物成本:借:主营业务成本

贷:库存商品

一般纳税人进项是指发生采购行为,采购入库是收到增值税发票的进项税,具体分录如下:

采购进货,收到发票:借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款(应付账款等)

怎么写一般纳税人年末结转增值税的会计分录?小编认为应该要将企业的应交增值税中的各个明细科目中的余额先做平,然后再进行分录.具体的分录过程文章中已经进行了示范.对于增值税的结转问题,各位新手会计必须要掌握哦!