税控机服务费减免有什么限制吗

税控机服务费减免有什么限制吗

凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。相关分录如下：

如果是一般纳税人，企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费--应交增值税【减免税款】"科目，贷记"管理费用"等科目。

如果是小规模纳税人，企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费--应交增值税"科目，贷记"管理费用"等科目

营改增纳税人初次购买增值税税控系统专用设备【包括分开票机】支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报附列资料【四】》第1栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"及《增值税纳税申报表【适用于增值税一般纳税人】》第23栏"应纳税额减征额"当中。

特别提示：如果您是一般纳税人，取得的是专用发票，并且认证了的话，记得要把对应税款做进项税转出哦！

增值税小规模纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报表【适用于小规模纳税人】》第16栏"本期应纳税额减征额"中。

金税盘减免税款借方余额怎么结转？

抵减前：

借：管理费用

贷：库存现金或银行存款

抵减后：

借：应交税费-应交增值税-减免税款

贷：营业外收入

申报的时候需要注意有两种处理办法：

①认证了做进项税额转出处理：

借：管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借：应交税费--应交增值税【减免税款】

贷：管理费用

②不做进项税额转出，将发票当成不抵扣发票处理：

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费--应交增值税【减免税款】

贷：管理费用

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