小规模纳税人怎么计提所得税

小规模纳税人怎么计提所得税

企业所得税按当期企业的利润总额计提

借:企业所得税

贷:应交税费--企业所得税

"所得税"科目(新会计准则改为"所得税费用"科目)核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.在资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记"所得税费用"科目(当期所得税费用),贷记"应交税费-应交所得税"科目. 期末,应将"所得税费用"科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

企业所得税的征管方式,与是否小规模纳税人没有很强的联系.若按查账征收方式征收企业所得税,则应该严格核实收入、成本和费用,而且在28号文件出台后,对成本费用的扣除凭证要求更加严格,应取得而没有取得发票的扣除项目需纳税调增,那么1万元收入交企业所得税2500元并不稀奇.

小规模纳税人计提增值税会计分录

需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目.

因此,对于小规模纳税人销售货物,其会计分录是这样子的:

一、销售商品确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

二、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

上文讲诉了小规模纳税人怎么计提所得税,小编介绍到小规模纳税人应该按当期企业的利润总额来计提,其实小规模还应该选择企业所得税的征管方式,值得一提的是小规模纳税人没有增值税进项,本文到此结束,相信就上述内容大家也都有所了解了.