增值税月末结转怎么做

增值税月末结转怎么做

只有月末应交税费--应交增值税明细账内增值税贷方余额时，结到应交税费-未交增值税。。

借方有余额的，表示有留抵税额，不需要结转。增值税各明细科目的余额不结转，只是记录本年度度各科目的明细数据，以便编制主要税金应交明细表。

1、结时转

借：应交税费-应交增值税【转出未交增值税】

贷：应交税费-未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费-应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目。

期末增值税结转的会计分录如何处理？

应交增值税科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--应交增值税【进项】

结转销项税额：

借：应交税费--应交增值税【销项】

贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值，转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷。若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。

实际交纳时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

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