增值税申报、抵扣如何做分录

增值税申报、抵扣如何做分录

1、收到进项：借：应交税费-应交增值税【进项税】

2、开出增值税发票：贷：应交税费-应交增值税【销项税】

销项-进项=本月应该交税金【销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0】

3、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数【余额在贷方】则：

借：应交税费-应交增值税【转出未交增值税】

贷：应交税费-未交增值税

4、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费-未交增值税-已交增值税

贷：银行存款

抵扣进项税分录如何写？

企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费-应交增值税-进项税额科目。企业在月末时，根据销项税额与进项税额的差额，做如下分录进行处理：

借：应交税费-应交增值税【转出未交增值税】

贷：应交税费-未交增值税

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

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