增值税各个明细科目余额怎么处理

增值税各个明细科目余额怎么处理

一、企业应在"应交税金"科目下设置"未交增埴税"明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税金--应交增值税【转出未交增值税】"科目，贷记"应交税金--未交增埴税"科目。将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"应交税金--应交增值税【转出多交增值税】"科目。

当月上交本月增值税时，仍应借高"应交税金--应交增值税【已交税金】"科目，贷记"银行存款"科目。

二、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

你是一般纳税人如果没有增设未交增值税"科目，那么应交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

你是小规模纳税人，应交增值税科目的贷方只有一个申报销项税额，下月初实交后记在借方，就没有余额了。

本年利润贷方余额说明什么？

本年利润的贷方余额表示本期实现的净利润，年末余额结转至"利润分配"账户，结转后无余额。本年利润的贷方余额表示当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

本年利润结转相关会计分录：

如盈利：

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

如亏损：

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

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