企业所得税怎么处理

企业所得税怎么处理

企业应纳税所得额=【企业营业利润+应纳税所的额调增-应纳税所得额调减】*25%；

1计提时借：所得税费用

贷：应交税金--应交所得税

2.缴纳时做：借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款

3结转利润做借；本年利润

贷：所得税费用

企业所得税如何计算？

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的：

【1】应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本【费用】-税金+营业外收入-营业外支出+【-】纳税调整额

【2】按月【季】预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

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