税款抵顶后的账务处理怎么做

税款抵顶后的账务处理怎么做

预缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：计提：借：所得税费用10000贷：应交税费--应交所得税10000结转：借：本年利润10000贷：所得税费用10000借：利润分配--未分配利润10000贷：本年利润10000在税务局退回税款后，应做如下账务处理：借：银行存款贷：以前年度损益调整结转以前年度损益调整科目：借：以前年度损益调整贷：未分配利润。

期末留抵税额的相关会计分录怎么处理？

1、挂账留抵时

借：应交税费--增值税留抵税额

贷：应交税费--应交增值税【进项税额转出】

2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

借：应交税费--应交增值税【进项税额】

贷：应交税费--增值税留抵税额

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