预缴的企业所得税退回怎么做分录

预缴的企业所得税退回怎么做分录

(1)2008年1季度预缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

收到退税款直接转回即可

借:银行存款

贷:应交税费--企业所得税

(2)如果2008年1季度预缴同时结转进入了所得税费用科目,则还要对涉及损益的部分进行调整.

借:应交税费--企业所得税

贷:以前年度损益调整--所得税费用

借:以前年度损益调整--所得税费用

贷:未分配利润

借:银行存款

贷:应交税费--企业所得税

异地预缴企业所得税会计分录

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

预缴的企业所得税退回怎么做分录?整体上来说,根据小编老师整理的相关资料可知到,如果预缴企业所得税退回来的税款是当期的,那么可以计入银行存款的科目处理;如果退回来的税款结转到所得税费用后再会计分录可以做以前年度损益调整的科目处理;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习,如果大家还有什么问题都可以来本网站进行咨询.