减免增值税,进项税额如何转出

减免增值税，进项税额如何转出

1.进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税；贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额

2.销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-销项税额；贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

3.月末结转：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税【若进项税大于销项税为红数】；贷：应缴税费-未交增值税【若进项税大于销项税为红数】

进项税额转出分录怎么做？

借：原材料等科目

贷：应交税费-应交增值税【进项税额转出】

借：应交税费-应交增值税【进项税额转出】

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。

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