小规模本月收入是负数如何申报

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小规模本月收入是负数如何申报

答：税总发【2017】124号文件规定：从今年3月起，增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额。如果在未开具发票栏次填写负数收入，会造成开具发票收入大于申报的实际收入。

如果存在销售收入是负数的情况，填报增值税纳税申报表附表(一)时，首先在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 (如果销项负数发票为普票，填写在开具其他发票销售额里) ，然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数，使得该行销售额合计数为0.这时增值税纳税申报表附表(一)可以正常保存。

选择手动扣款的纳税人

1、按照正常流程进行确认申报。

2、手工填写一套增值税纳税申报表(附表一正常填列即可，不需要再填写未开票销售额)。

3、办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表，去主管税务局机关业务大厅办理数据变更。

4、在业务大厅直接扣划税款或按正常流程扣划税款。

小规模纳税人开具红字发票如何进行报税

按照红字冲减后的销售额申报纳税。如果当月的销售额不够冲减，留下月再继续冲减。本期办理零申报，并将情况报告给主管税务局。

用一份红字发票记账联做账

借：应收账款等科目(红字)

贷；主营业务收入(红字)

税费(红字)

在用正确的一份蓝字发票记账联做账

借：应收账款等科目

贷；主营业务收入

以上详细介绍了小规模本月收入是负数如何申报，也介绍了小规模纳税人开具红字发票如何进行报税。作为一名小规模纳税人单位的财务人员，一定要非常的清楚，小规模本月收入是负数，申报方式应该如本文所示。每个会计都希望能够迅速的处理各种业务，要想达到这样的状态需要不断的学习，本平台提供各种学习方法。