小微企业超过100万怎么交税

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小微企业超过100万怎么交税

【答】：缴纳企业所得税。

小微企业的纳税条件

1、缴纳企业所得税：企业所得税税率为25%，如果应纳税所得额超过了100万(例如为120万)，企业所得税=应纳税额*税率=120*25%=30万。

2、所得额优惠：100万以下。所得税的法定税率为25% ，但是小微企业可以享受20%的优惠税率，如果所得额没有超过100万，可以享受所得额25%的减征。

3、企业所得税=所得额*25%*20%=100*25%*20%=5万。所得额优惠：100-300万。如果所得额超过100万，但没有超过300万，100-300的所得额可以享受50%的减征，100万以下和第二步一样享受25%的减征，举例所得额为120万。企业所得税=(100*25%*20%)+(20*50%*20%)=7万。

4、优惠期限：3年。以上企业所得税优惠期限为：2019年1月1日-2021年12月31日，总共3年时间。

5、享受条件：想要享受企业所得税优惠还有三个条件：企业资产总额不超过5000万、从业人数不超过300万、年应纳税所得额不超过300万。

6、季度预缴：企业所得税按季度预缴，季度预缴的时候，也可以直接享受企业所得税优惠，也就是说季度应纳税所得额超过100万，但不超过300的时候，可以直接享受100部分25%的减征，100以上-300以下的可以享受50的减征，同时税率为20%

7、年末清缴多退少补：企业所得税季度先预缴，到了年末再清缴，例如1-3季度超过了100万，已经预缴了企业所得税，但是4季度汇算的时候为亏损，则预缴的部分可以去税局申请退还，反之，需要补缴企业所得税。

以上就是小编为大家介绍的小微企业超过100万怎么交税，相信大家看完已经知道了是需要按照常规缴纳企业所得税的。如果还有更多的小微企业纳税内容，请关注本站的更新，或者咨询本站的在线答疑老师，相信一定会在账务处理上帮助到大家。