小规模企业季末怎么结转税费

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小规模企业季末怎么结转税费

小规模纳税企业期末无需结转增值税

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣，所以增值税核算如下

1、采购时做如下处理：

借：库存商品(原材料)

贷：应付账款(银行存款等科目)

2、销售时：

借：银行存款(应收账款等科目)

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税

3、实际缴纳增值税

借：应交税费---应交增值税

贷：银行存款

4、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模企业与一般纳税企业结转成本有什么不同？

首先，不论是不是小规模纳税人，采购商品时都不能直接入"主营业务成本"，而是先入"库存商品"，然后根据销售的商品的数量、成本单价，结转主营业务成本。不同的地方，主要体现在增值税上。

例如：本月初购入A商品100件，收到普通发票注明金额为10000元。货款用银行存款支付。本月共售出A商品80件，取得收入9600元存入银行。账务处理为：

购入时：

借：库存商品 10000

贷：银行存款 10000

销售时：

借：银行存款 9600

贷：主营业务收入 9320.39

贷：应交税费--应交增值税 279.61 (按3%税率计算)

结转销售成本：

借：主营业务成本 8000

贷：库存商品 8000

如果发生上述业务的是一般纳税人，购入商品收到的增值税专用发票，则账务处理为：

购入时：

借：库存商品8547.01

借：应交税费--应交增值税(进项税额) 1452.99

贷：银行存款 10000

销售时：

借：银行存款 9600

贷：主营业务收入 8205.13

贷：应交税费--应交增值税 1394.87

结转成本：

借：主营业务成本 6837.61

贷：库存商品 6837.61

小规模企业季末怎么结转税费？综合以上所述，其实根据小编老师阐述的观点来看，小规模纳税人的企业一般都是不需要在期末结转增值税的，具体的原因和会计分录的处理都在上文已经提及过了，值得注意的是小规模纳税人结转成本和一般纳税人之间的区别，更多的会计知识都可以来本网站进行搜索。