本期缴纳上期应纳税额分录

本期缴纳上期应纳税额分录

答:本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:

借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):

借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:

借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录

借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

本期缴纳上期应纳税额与期末未缴税款的区别?

1、作用不同

应纳税额主要是用来存钱、取钱、转账的公司账户;

而未缴税款用来办理包括提现和发放员工工资福利等在内一切符合法律法规的结算,而一般存款账户只能办理一般的结算业务,不能提取现金和发放员工工资福利.

2、公式不同:

期末未缴税额=应纳税额合计+期初未缴税额+实收出口开具专用缴款书退税额-本期已缴税额(分次预缴税额+出口开具专用缴款书预缴税额+本期缴纳上期应纳税额+本期缴纳欠缴税额)

增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)的33栏是"欠缴税额" ,一般不应有余额.如有余额, 一是可能上月或以前月份应缴税款少缴了.

3、性质不同

应纳税额可办理转账结算和现金缴存,不可以办理现金支取..

未缴税款可以随时存入或取出资金,但是取出资金必须通过公司转账支票转入公司基本账户中,然后再通过公司现金支票支取.

4、目的不同

应纳税额的是确定被审计单位的内部控制是否能够防止和发现特定财务报表认定的重大错报或漏报.

而未缴税款以应对评估的重大错报风险.为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报,所需获取审计证据的相关性和可靠性.对审计证据的相关性和可靠性要求越高,控制测试的范围越大.

理解了应交税费科目的实质,书写本期缴纳上期应纳税额分录时就会相对简单了,值得注意的是如果是一般纳税人,在发生应纳增值税的当月末还要将应交税计算出来并结转到未交增值税的科目中去,等到支付时就可以直接冲减了.