应付暂估属于什么科目

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应付暂估属于什么科目

在软件中对于采购入库单生成的凭证，一般如下：

借：原材料

贷：物资采购

不管采购业务是否是暂估业务。

但有些用户，对于票货同到的业务，要生成一张凭证。

对于暂估业务，生成的凭证不走"物资采购"科目，而是走"应付账款-暂估应付款"科目，即：

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付款

如果增加了"暂估应付款"这个一级科目，在编制资产负债表时，要对"应付账款"的公式重新设置，公式中应该包含"暂估应付款"科目的数据。

应付账款主要的账务处理

公司购入材料、商品等验收入度库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记"回原材料"、"库存商品"、"应交税金--应交增值税(进项税额)"等科目，贷记"应付账款"科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记"制造费用"、"管理费用"等有关成本费答用科目，贷记"应付账款"科目；企业偿付应付账款时，借记"应付账款"科目，贷记"银行存款"科目。

企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记"应付账款"科目，贷记"应付票据"科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记"应付账款"科目，贷记"营业外收入"科目。

应付暂估余额为负数是什么原因

暂估，一般是指材料已经发出或商品已经销售，发票还没有到，易导致存货出现负数来。为防止这种情况出现，这时候，财务就要做暂估入账。暂估应付帐款(一般情况下，应付帐款是负债，余额应在贷方)

暂估入账；

借：材料(库存商品)

贷：应付帐款(暂估入账)

下月初，红字冲回。等发票来再入账

如果因冲回就出现红字，一定是以前原材料科目的领用大于库存。存货的领用是先确定好发出计价方法。也就是原材料的购进可以有不同属价格，在发出该种材料时，就要确定好发出材料的计价方法。原则上不会出现领用大于购进的，无论用哪种方法。原材料的期末结存，要体现不同价格，该材料余多少，就是多少。

如果发票一直不来，那么年底要调帐处理，不然审查会出问题。

应付暂估属于什么科目？牛账网小编认为，这个是要看个人公司的，有些公司会增加暂估应付款这个一级科目，所以可以直接放这个科目，不过大家要注意，是这个情况的话就要对应付账款的公式重新设置，看完大家还有什么不明白的可以继续和小编交流。