税控盘减免税款申报表怎么填

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税控盘减免税款申报表怎么填

一、小规模纳税人增值税申报表填写

小规模纳税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的)，需填写《增值税减免税申报明细表》。如果没有就不需要填写。

享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》，也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时，才不需填报《增值税减免税申报明细表》，其余情形都需要如实填报。

减免税款是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税。根据企业会计"应交增值税明细表"计算填列。

二、一般纳税人增值税申报表填写

根据财税《2012》15号规定：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

金税盘减免税款在申报时，在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据。

会计分录如下：

1、借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

2、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额

借：固定资产

贷：银行存款、应付账款等科目

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：递延收益

4、按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

5、同时，

借：递延收益

贷：管理费用

6、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额。

借：管理费用

贷：银行存款

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

直接减免增值税会计处理需要注意说明？

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记"银行存款"科目，贷记"补贴收入"科目。

2、对于直接减免的增值税，借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目，贷记"补贴收入"科目。

3、未设置"补贴收入"会计科目的企业，应增设"补贴收入"科目。

4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下，增设"减免税款"项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列。

以上整理的资料信息，就是针对"税控盘减免税款申报表怎么填？"的问题回答。大家需要注意，税控盘减免税款申报表填写位置，根据纳税人的不同会有所区别。一般纳税人税控盘减免税款申报表填写位置在申报表的23栏，小规模纳税人填写位置在主表的第9栏或者第13栏(有减免的情况下)。如果大家对此还有什么疑问，可以在线咨询牛账网的老师们。