旅游服务住宿费可做差旅费吗

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旅游服务住宿费可做差旅费吗

旅游服务住宿费可以计入差旅费等费用报销入账的。

企业实际发生是住宿费，开票明细竟为旅游服务，能报销吗？

小张是今年刚毕业的会计，这两天收到业务部同事出差的报销单，里面附了一张发票让她很是纳闷，这到底能不能报销，有什么隐患呢？

原来是住宿票开票明细列的是旅游服务，只在备注栏中注明是"住宿费"。这看似问题不大，实际暗藏诸多隐患。

一、国家税务总局公告2017年第16号中有规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。通俗地说，就是什么业务开什么票，实际发生的是住宿费，应该开具住宿费发票。而这张原本是住宿费的发票，开成了旅游服务，本身就有悖于规定。

二、旅游福利会被税务机关定性为"集体福利或者个人消费"，这部分费用无论取得什么样的发票都是不能抵扣进项税额的。虽然发票备注栏标明了"住宿费"，但这张发票性质仍是旅游服务，况且旅游过程中也会涉及到住宿费，所以这张发票背后的真实业务不好解释呀。

三、我们从所得税角度来看看其中的隐患。出差过程中发生的住宿费，是可以按规定在所得税前扣除的，而员工旅游费用支出，税务部门可能会定为与生产经营无关的支出，这个支出在企业所得税前不能扣除；从个人所得税的角度来说，旅游费用要合并当期工资薪金按照"工资、薪金所得"项目征收个人所得税。

差旅费如何抵扣进项税

先报销员工的差旅费，收集这几类票据，机票行程单、火车票、汽车票。

判断是否符合抵扣的要求。登记个人信息，一般是姓名、身份证号，这个人当时必须是公司的员工。如果报销供应商及客户的差旅费，不能抵扣。当时是公司的员工，但是后来离职了，是可以抵扣的

可以作为进项税额抵扣的凭证还有，购进国内旅客运输服务的增值税电子普通发票，注意普票的项目必须是"客运服务"。

购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，如果是中介公司开出的发票，项目是服务费，不能抵扣。

提供国际旅客运输服务，税法规定的是增值税零税率或免税，因此，企业员工的购买国际差旅费票据，例如机票行程单、火车票、船票、等，不能抵扣进项税额。

可抵扣进项税额的计算公式：火车票、汽车票、机票行程单：可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

火车票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%

汽车票、船票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%

企业登记台账。企业当期抵扣的差旅费进项税，除了专用发票外，其他的都要登记台账，台账需要登记：姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号。

旅游服务住宿费可做差旅费吗？小编认为还是可以计入差旅费等费用报销入账的，但是要开票一直，如果开票是旅游服务，备注栏又是住宿费的话就会有各种隐患，有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记，在以后的工作中就能得心应手的运用。