个税退手续费怎么做账

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个税退手续费怎么做账

根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定："对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费"："税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)。"由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：

(1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理；办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；

(2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入"营业外收入"。

国税的个税手续费返还的分录应该如何处理？

借：银行存款。

贷：应缴税费--应缴增值税。

其他应付款(若发给办税人员)。

营业外收入(若不发给办税人员)。

国税是国家税务系统，与"地税"对称，是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。

个税手续费返还需要缴纳增值税吗

个税手续费返还要交增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定：

经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，因此，要缴纳增值税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包含第二款中的提供劳务收入。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十五条规定：

企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此，代扣代缴的个人所得税手续费返还属于上述文件规定的征收范围，要计入企业所得税的收入总额中，如果代扣代缴个人所得税手续费用开支和奖励办税人员的，确实符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

个税退手续费怎么做账？这个可以分两种情况来处理，一种就是用于奖励办税人员，还有一种就是纳入企业作为其他用途的，两种情况的分录都有介绍，而且个税手续费返还要交增值税，如果大家有问题的话，可以到网站平台留言，我们一定会第一时间为您解答。