异地预交增值税会计分录

异地预交增值税会计分录

答:1、交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

3、预缴增值税的账务处理.

房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费--预交增值税

贷:银行存款

月末结转:借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务应该如何预缴增值税?

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2018〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机 构所在地主管国税机关申报纳税.预缴税款规定如下:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

异地预交增值税会计分录里使用的科目就是应交税费下的已交税金,月末的时候已交税金可以再结转到转出未交增值税里,与进销项的操作都是一样的,只不过在异地缴纳税款时还要注意如何计算,比如简易征收预交3%,一般计税却是2%.