中途建账注意事项

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中途建账注意事项

所谓建账就是根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，以及企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，确定账簿种类、格式、内容及登记方法的活动。

建账应该遵循以下基本原则：

(1)依法原则。各单位必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，不允许不建账、不允许在法定的会计账簿之外另外建账。

(2)全面系统原则。设置的账簿要能全面、系统地反映企业的经济活动，为企业经营管理提供所需的会计核算资料，同时要符合各单位生产经营规模和经济业务的特点，使设置的账簿能够反映企业经济活动的全貌。

(3)组织控制原则。设置的账簿要有利于账簿的组织、建账人员的分工，有利于加强岗位责任制和内部控制制度，有利于财产物资的管理，便于账实核对，以保证企业各项财产物资的安全完整和有效使用。

(4)科学合理原则。建账应根据不同账簿的作用和特点，使账簿结构做到严密、科学，有关账簿之间要有统驭或平行制约的关系，以保证账簿资料的真实、正确和完整；账簿格式的设计及选择应力求简明、实用，以提高会计信息处理和利用的效率。

问：我公司是小规模纳税人，增值税及企业所得税等税核定征收，一直没有建账，现为了核算准确，准备建账，请问对于正在经常的公司，如何重新建账？

答：如果企业在成立之时没有按照会计核算的要求进行相关的账务处理，而是在经营一段时间后，才开始建账，应做好以下几步工作：

1、 确定建账时点

2、 按照确定的时点，盘点现金、存货、固定资产等、并去银行打印银行存款对账单。

3、 按照确定的时点，将各往来单位和个人列表，确认往来金额及应收、应付款项。

4、 按照存货盘点表，确认存货的单价与金额，计算存货价值。

5、 按照固定资产盘点表，确认固定资产的原值与折旧额。

6、 按照验资报告确认实收资本金额。

7、 倒挤以前经营期间的利润。

8、 进行完上述工作后，按照确认金额，做以下会计分录

借：库存现金

借：银行存款

借：预付账款

借：应收账款

借：其他应收款

借：存货

借：固定资产等

贷：应付账款

贷：预收账款

贷：短期借款

贷：累计折旧

贷：其他应付款

贷：长期借款

贷：应交税费

贷：应付职工薪酬等

贷：实收资本

贷：未分配利润(资产总额-负债-实收资本)

9、 按照上述分录，登记各科目的总账。

10、按照盘点表、银行存款对账单，往来明细表等登记库存现金、银行存款、存货、固定资产、各往来科目明细账。

11、建账日之后发生的所有业务，均按顺序在此金额的基础上登记。

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