进项留底的会计分录怎么写

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【问题】

进项留底的会计分录怎么写？

【答案】

留底税款是直接反映在了应交税金--应交增值税的借方余额里了。

以后发生的销项税时，在贷方，等出现了贷方余额时再缴税便可。即：

借：应交税金-增值税

贷：银行存款

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当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)

次月申报缴税之后，做

借：应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)

贷：银行存款

申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是 0，表示没有未交的税金

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