收到供货商开的销项负数发票会计分录怎么做

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收到供货商开的销项负数发票会计分录怎么做？

答： 销项负数发票入账如下：

将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字。

报税时，将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起，交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

收到销项负数发票的做账如下：

借：库存商品(原材料等科目)(红字)

借：应交税费-应交增值税(进项税额) (红字)

贷：应收账款(或银行存款/库存现金)(红字)

销项负数发票是怎样的？

答：销项负数发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

红字发票和负数发票在本质上是一致的；

只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

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