出口免退增值税怎么处理

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出口免退增值税怎么处理

首先我们得明白“先征后退”的办法，目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业。

具体处理方法如下：

1

首先货物出口并确认收入实现时

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

2

然后月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”

借：主营业务成本

贷：应交税费----应交增值税(进项税额转出)

3

接着月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”

借：其他应收款----出口退税

贷：应交税费----应交增值税

4

然后月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”

借：应交税费----应交增值税

贷：应交税费----应交增值税

5

最后收到出口退税款时

借：银行存款

贷：其他应收款----出口退税

出口企业免抵退的情况？

（1）"免、退"税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。目前，外（工）贸企业、部分特定退税企业实行此办法。

（2）"免、抵、退"税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。目前，生产企业实行此办法。

（3）"免、抵"税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。销售"以产顶进"钢材的列名钢铁企业实行此办法。

（4）免税，即对出口货物直接免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规模出口企业等实行此办法。

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