建筑企业拨款子公司账务处理

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建筑企业拨款子公司账务处理

首先，你要弄清楚总公司、分公司和项目部的构架关系；处理项目部交给分公司的业务处理：借：银行存款/库存现金 贷：其他应收款-某某项目部/保证金 。分公司将这张会计凭证做一个附件，盖上分公司财务章传递给总公司即可。

集团对子公司拨款账务处理

答： ①收到公司备用金时：借：现金---备用金贷：其他应付款---总

公司

②支付费用时借：相关费用贷：现金---备用金

③月末寄费用到总公司：借：其他应付款--总公司贷：相关费用

如果不是所有的费用都要邮寄给总公司，有一部分是留在分公司做账用的话，同时做下面的账务处理：

收到公司备用金时：

月末寄费用到总公司，借：其他应付款--总公司贷：相关费用

同时做费用预知，借，现金---备用金贷：其他应付款---总公司

集团公司对子公司的投资怎么账务处理？

答：1、公司划款给子公司时

(1)母公司会计分录

借：长期股权投资

贷：银行存款等

(2)子公司分录

借：银行存款等

贷：实收资本

2、母公司代为支付的一些费用，因为子公司还没有执照所以发票来的是

子公司名字，这如何将这做入子公司账务

(1)母公司根据发票复印件入账

借：其他应收款--子公司

贷：现金等

(2)子公司根据发票入账

借：管理费用等相关科目

贷：其他应付款--母公司

母公司给子公司拨款手续有哪些？

母子公司都是独立的法人主体，所以资金往来可以通过借款进行账务处理，特别需要注意的是主意业务的合法性，少有操作不当，就有可能会被核定为收入完税的。

借：现金或等价物

贷：其它应收款--XX公司

利息：

借：财务费用-借款利费

贷：其它应收款--XX公司

还款：

借：其它应收款--XX公司

贷：现金或等价物

对所得税影响不大，只有财务费用涉及所得税，如金额很小问题不大，如很大，又长期不付，而影响利润率，可以会要求付款。

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应付款是指与物流企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租人固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

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