社保退费到公账怎么做分录

社保退费到公账怎么做分录

企业每月缴纳社保时,要做以下账务处理:

借:销售费用/管理费用/研发费用等-工资

销售费用/管理费用/研发费用等-社保(公司缴纳)

其他应付款-社保(个人缴纳)

贷:银行存款(工资+社保)

应交税费-个人所得税

其他应付款-社保(个人缴纳)

因此,当企业收到政府的社保退款时,做上述分录的冲回就可以了.具体的账务处理是:

借:银行存款(社保退回)

贷:销售费用/管理费用/研发费用等-社保(公司缴纳)

如果政府的社保退款发生在次年,即属于跨年退回,那么就需要使用以前年度损益调整科目进行账务处理,具体为:

借:银行存款(社保退回)

贷:以前年度损益调整

同时,结转本年利润,账务处理为:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

疫情期间退回的社保费,是冲管理费用还是做营业外收入政府补助?

疫情期间退回的社保费一般是作为财政给予的补贴,计入营业外收入.

湖北省以外的其他省份可免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险(以下简称三项社会保险)的单位缴费部分,免征期不超过5个月,也就是说免征政策可以执行到6月份;可减半征收大型企业等其他单位(不含机关事业单位)三项社会保险的单位缴费部分,减征期不超过3个月,也就是说减征政策可以执行到4月份.湖北省对各类参保单位(不含机关事业单位)可免征三项社会保险的单位缴费部分,免征期限不超过5个月,也就是说免征政策可以执行到6月份.

社保退费到公账怎么做分录?在上文中小编整理了两种情况下的处理方法,一种是当年的费用当年退,另一种是跨年退回,但是不管是什么时候退回,都属于企业的收入,应该计入营业外收入.好了,本章到这里就结束了,我们下期再见.