企业所得税汇算清缴资产总额平均值怎么算

企业所得税汇算清缴资产总额平均值怎么算

根据12月资产负债表年初资产和期末资产总额这俩数字和的平均数.

企业所得税汇算清缴账务怎么处理

年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整.如果不涉及补缴所得税的话,会计账不做账务处理.如果需要补缴所得税的话,账务处理:

应补缴税额的

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税年度纳税申报表都变化了哪些内容

为全面深化税务系统"放管服"改革,进一步落实"小型微利企业所得税优惠政策""企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除"等一系列企业所得税优惠政策,减轻纳税人办税负担,总局下发了国家税务总局公告2019年第41号,对企业所得税年度纳税申报表进行了修订.本次修订涉及《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)以及具体申报表单共计12张,同时取消了《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报和《"研发支出"辅助账汇总表》报送要求.

企业所得税汇算清缴资产总额平均值怎么算?文章说的公式是属于年度资产总额平均值,但如果是算季度资产总额平均值,就直接用季度初跟季度末总额之和的平均数即可.财务在填写时,也需要先确定它是属于季度还是年度的资产总额平均值.