银行日记账的本年累计怎么计算

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银行日记账的本年累计怎么计算

答： 银行存款日记账每笔业务发生都要结出余额数据。月末结账时，要有月计、累计两栏次。月计是当月借贷发生额合计数据；累计是年度1月至结账月的合计数据。所以月末最后一笔业务的余额=上月月末余额+月计借方发生-月计贷方发生=年初余额+累计借方发生额-累计贷方发生额=与银行对账金额(如果没有未达账项)。

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银行存款日记账常见的错误有哪些？

(1)制造余额差错

(2)擅自提现

(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目

(4)公款私存

(5)出借转账支票

(6)转账套现。指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。在这种手法下，外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应付账款

提取现金时作分录：

借：库存现金

贷：银行存款

付现金给外单位时作如下分录：

借：应付账款

贷：库存现金

为了掩盖套取现金的事实，有些单位不作上述账户处理，而是直接入账，分录为：

借：银行存款

贷：库存现金

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