补提企业所得税其中的滞纳金怎么做账

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补提企业所得税其中的滞纳金怎么做账

答：一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税

1、计提

借：以前年度损益调整-所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、结转

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整-所得税费用

二、确认并缴纳滞纳金

借：营业外支出

贷：银行存款

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金3的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业补缴所得税金产生的滞纳金为和罚款为什么不能税前扣除？

企业因未按规定申报纳税，产生了滞纳金和罚款，以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样，可以在税前进行扣除，但这样做是一错再错。违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本，属于不应该发生的费用，不允许税前扣除。

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