所得税汇算清缴调表不调账怎么调

所得税汇算清缴调表不调账怎么调

答:要看你的纳税调整事项,如果是永久性差异就调表不调账,如果是时间性差异,就需要做分录,主要在于税法和会计准则的规定纳税时间不同造成的差异,在入账当时就需要计入"递延所得税资产或递延所得税负债",而不是在汇算清缴时做调整分录.

所得税汇算清缴需要调整的支出类项目有哪些?

1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.

2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.

3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.

4.五险一金.在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除.

5.利息支出.债券性投资与其权益性投资具体比例是:金融企业5:1,其他企业2:1.

6.业务招待费.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%.

7.广告费和业务宣传费支出.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异.

8.罚款、罚金、滞纳金.行政性罚款,不得扣除,应作纳税调增.

9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.

所得税汇算清缴调表不调账怎么调?通过小编为大家汇总的全部需要调整的支出项目,现在你能正确理解开头所讲的调表不调账是什么意思了吗?除了这些支出调整项目,还会有收入的调整部分,可以向网站的老师索要相关学习资料.