绩效工资单独发怎么做账

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绩效工资单独发怎么做账？

主管部门规定，本单位的当月绩效工资只能发放80%(也就是可列支工资福利支出)，余下的20%要在年终主管部门对本单位考核合格后才能足额补发。但单位领导要求当月就100%足额发放，要我们财务部门帐务处理时要分两项出帐，1、是按规定发放的80%部分按正式发放列支工资福利支出，另20%部分按预发处理。请问这20%发放部分如何进行帐务处理。谢谢。

正常80%部分我们会计处理是这样的：

1、借：费用项目-工资-绩效工资

货：应付职工薪酬

2、借：应付职工薪酬

货：银行存款

另预发的20%部分如何进行会计处理？是否在挂"其他应收款"(不能列支，担心主管部门查)，待年终再冲

绩效工资应计入什么科目？

绩效考核奖金计入应付职工薪酬会计科目。明细科目是应付职工薪酬-奖金。

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照"工资，奖金，津贴，补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

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