甲供工程简易计税还可以抵进项吗

甲供工程简易计税还可以抵进项吗

不得抵扣!

《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十七条下列项目y的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)不动产.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

不同的甲供材模式应该怎么做账

模式1:甲供材作为工程款的一部分

甲方采购后交给建筑企业使用,并抵减部分工程款(比如,工程款1000万,甲方实际支付600万,剩余400万用甲供材抵顶工程款

取得建筑安装发票:

借:开发成本-建筑安装工程费 917.43万元【1000/(1+9%)】

应交税费-应交增值税(进项税额) 82.57万元

贷:银行存款 1000万元

模式2:甲供材与工程款无关

甲方采购后交给建筑企业使用,并另行支付工程款(比如,工程款600万,甲供材400万)

发出材料:

借:原材料/开发成本-建筑安装工程费 400万元

贷:银行存款 400万元

收到工程款发票【简易计税】:

借:开发成本-建筑安装工程费 582.52万元

应交税费-应交增值税(进项税额) 17.48万元

贷:银行存款 600万元

甲供材下的乙方结算方式

如果材料是甲供的情况下:

乙方的工程结算债权总金额(开具发票的总金额)=直接费+间接费+税金-甲供材=工程造价-甲供材

从上述公式上看,对于工程造价而言,甲供材参与各项规费的计取,理论上是"退价不退费"原则计取.

一般而言,甲供材料与施工单位购买的材料一样,都必须列入直接费并参与计取各种费用;施工单位应在含税造价中将已扣除采保运杂费的甲供材料总值退还给建设单位,即:应退款=甲供材料总值×(1-采保运杂费率).

甲供工程简易计税还可以抵进项吗?有甲供工程的建筑公司可能会采取简易计税的模式,也有可能会采取其它计税模式.提醒在采取不同计税模式下的企业,其最终的做账要求、记账分录等等都不一样,作为公司财务也要清楚各种涉及到的账务处理.