进项发票认证后怎么进行账务处理

进项发票认证后怎么进行账务处理

答:货入库.专票拿到后做:

借:原材料(包装物等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

专票认证前都应这么做(税法有专门规定)

但如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目

借:原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

进项发票认证后有哪些不能抵扣的情形?

增值税普通发票无法抵扣,合规的增值税专用发票(票面信息正确完整,无涂改,有发票专用章等)可以正常抵扣,除此之外,下列情况下进项税额不得从销项税额中抵扣:

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务.

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.

4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品.

5、本条第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

6、购进小轿车等缴纳消费税固定资产、房屋.

7、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务.

8、用于免税项目的购进货物或者应税劳务.

9、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.

10、非正常损失的购进货物.

11、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.

另外,以下几种情况也是肯定不能抵扣的:

一、增值税普通发票不能抵扣进项税额

二、虚开的增值税专用发票不能抵!

三、各种不合规的发票不能抵.例如未加盖发票专用章,发票票面有涂改,票面信息不全等等,不合规发票当然不能作为抵扣凭证了.

进项发票认证后怎么进行账务处理?上文我们讲的比较清晰了,仅仅是发票的认证并不能代表抵扣,如果在后期发现认证的发票用在了简易征收、福利等不能抵扣事项时,还需要将认证过的税金转出,不能抵扣的事项可以参看笔者给出的11+3情形.