增值税留抵税额科目如何设置

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增值税留抵税额科目如何设置

1、第13栏"上期留抵税额"

(1)本栏"一般项目"列"本月数"：按上期申报表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本月数"填写。

(2)本栏"一般项目"列"本年累计"：填写"0"。

(3)本栏"即征即退项目"列"本月数"：按上期申报表第20栏"期末留抵税额""即征即退项目"列"本月数"填写。

2、第15栏"免、抵、退应退税额"：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。

本栏"一般项目"列"本月数"≤《附列资料(一)》第8列第1至5行之和+《附列资料(二)》第19栏。

3、第18栏"实际抵扣税额"

(1)本栏"一般项目"列"本月数"：按表中所列公式计算填写。

(2)本栏"一般项目"列"本年累计"：填写"0"。

(3)本栏"即征即退项目"列"本月数"：按表中所列公式计算填写。

4、第20栏"期末留抵税额"

(1)本栏"一般项目"列"本月数"：按表中所列公式计算填写。

(2)本栏"一般项目"列"本年累计"：填写"0"。

(3)本栏"即征即退项目"列"本月数"：按表中所列公式计算填写。

5、第25栏"期初未缴税额(多缴为负数)"："本月数"按上一税款所属期申报表第32栏"期末未缴税额(多缴为负数)""本月数"填写。"本年累计"按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏"期末未缴税额(多缴为负数)""本年累计"填写。

6、第32栏"期末未缴税额(多缴为负数)"："本月数"反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。"本年累计"与"本月数"相同。

7、第36栏"期初未缴查补税额"："本月数"按上一税款所属期申报表第38栏"期末未缴查补税额""本月数"填写。"本年累计"按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏"期末未缴查补税额""本年累计"填写。

5、第38栏"期末未缴查补税额"："本月数"反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写，"本年累计"与"本月数"相同。

最后，不要忘了授权声明栏和申报人申明栏的签字哦!

提示：申报表黄色的留底，白色的给国税工作人员

增值税留抵税额怎么计算？

答：(1)增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税叫进项税，销售时的增值税叫销项税。期末汇总计算应交税金时，当销项税大于进项税时，就需交税，而销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。

增值税留抵税额是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

上月有留抵税额，本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数，其余额为正数，就是你本月该交的增值税 应纳税额，为负数，就是说你本月又留抵了。

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