退回备用金在现金流量什么科目

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退回备用金在现金流量什么科目？

记入“支付的与经营活动有关的现金流”负数。

按现金流量表附注间接法编制方法考虑，经营性应收项目并未增减。

这也与销售退回、采购退回的编制原则一致。

备用金通过其他应收款科目核算

借支时

借：其他应收款

贷：现金

还款时分录相反

存入备用金要在现金流量表中体现吗？

不需要在现金流量表中体现

借：银行存款

贷：现金

现金和银行存款同属于货币资金，一方增加，一方减少。不影响货币资金的改变；

现金流量表是以现金及现金等价物为编制基础，以收付实现制为原则，定期编制的、反映企业现金流量信息的会计报表。

通过现金流量表，可以提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于会计报表使用者了解企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来的现金流量。

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