企业所得税年报怎么取消申报

企业所得税年报怎么取消申报

左上方有个修改点开就能修改,全申报后自己不可以修改,要到申报大厅修改,记住要带公章税务登记证.隔月修改需要填写申请表到专管员那里审批.

企业所得税汇算清缴后的账务处理

(一)盈利企业的账务调整

1. 对永久性差异的账务调整

(1)当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理:

第一步:补提"应交企业所得税":

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

第二步:追溯调整

借:利润分配--未分配利润

盈余公积

贷:以前年度损益调整

(2)当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理:

第一步:冲减多计提的"应交企业所得税"

贷:应交税费--应交所得税(用红字)

贷:以前年度损益调整

第二步:追溯调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

盈余公积

2. 对暂时性差异的账务调整

(1)应纳税暂时性差异的账务调整(补确认"递延所得税负债"和冲减"应交企业所得税"):

贷:应交税费--应交所得税(用红字)

贷:递延所得税负债

(2)可抵扣暂时性差异的账务调整(补确认"递延所得税资产"和补计提"应交企业所得税"):

不是所有的"可抵扣暂时性差异"都要确认"递延所得税资产",需要根据谨慎性原则进行职业判断,对有可能在以后年度得不到抵扣的暂时性差异不得确认"递延所得税资产".比如企业每年的广告费和业务宣传费都是超标的,理论上以后年度可以继续税前扣除的,但是实际上因为年年超标而根本就不会有这样的机会,所以这样就不得确认"递延所得税资产".

因此,对于可抵扣暂时性差异的账务调整需要分两种情况.

第一种情况:以后年度可得到抵扣的差异部分

借:递延所得税资产

贷:应交税费--应交企业所得税

第二种情况:以后年度有可能得不到抵扣的差异部分

第一步:补提"应交企业所得税"

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

第二步:追溯调整

借:盈余公积

利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(二)亏损企业的账务调整

适用《企业会计准则》的企业,虽然因为亏损而不交税,但是同样可能存在账务调整.

1. 对于永久性差异

企业不用进行账务处理,将来盈利补亏时,按照本年度所得税汇算清缴确认的亏损额进行弥补即可.

2. 对于暂时性差异

(1)对应纳税暂时性差异的账务处理:

借:以前年度损益调整--所得税费用

贷:递延所得税负债

(2)对可抵扣暂时性差异的账务处理(以企业未来有足够的所得额来抵扣为限):

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整--所得税费用

企业所得税年报怎么取消申报?如果在企业所得税年报申报后又要取消,也要看它是否扣税,要是税务局还没有扣除就可以按照本文介绍的方法来取消它,要是已经扣税了,那处理起来就要麻烦多了,到时候财务应该要询问税务局工作人员看怎么处理.