出口退税贷方怎么结平

出口退税贷方怎么结平

这个应交费-应交增值税(出口退税)科目不需要平,应交增值税及其下级科目都是单边记账,并非借贷抵消.只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平,其下明细科目都是单边余额.

外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)

【例】某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付.当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币),申请退税的单证齐全.该化妆品的消费税税率为30%,增值税退税率为13%.要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录.

应退增值税税额=1000000×13%=130000(元)

转出增值税额=170000-130000=40000(元)

应退消费税税额=1000000×30%=300000(元)

购进货物时,

借:物资采购 1000000

应交税金──应交增值税(进项税额) 170000

贷:银行存款 1170000

货物入库时,

借:库存商品--库存出口商品 1000000

贷:物资采购 1000000

出口报关销售时,

借:应收账款 1200000

贷:主营业务收入--出口销售收入 1200000

结转商品销售成本,

借:主营业务成本 1000000

贷:库存商品 1000000

进项税额转出,

借:主营业务成本 40000

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 40000

计算出应收增值税退税款,

借:应收出口退税 130000

贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 130000

收到增值税退税款时,

借:银行存款 130000

贷:应收出口退税(增值税) 130000

计算出应收消费税退税款,

借:应收出口退税(消费税) 300000

贷:主营业务成本 300000

收到消费税退税款时,

借:银行存款 300000

贷:应收出口退税(消费税) 300000

关于出口退税贷方怎么结平解答先到这里,要是不清楚出口退税处理的内容,在做账的时候往往会存在许许多多的问题,因此,财务如果因为工作而要做出口退税相关的账务前,最好是能够先学习相关的知识,本网有很多出口退税内容介绍.