增值税进项销项结转会计分录

增值税进项销项结转会计分录

1、结转销项税额

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税金-应交增度值税-未交增值税

2、结转进项税额

借:应交税金-应交增值税-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-进项税

因为进项税、销项税、未交增值税都是"应交税金-应交增值税"的次级科目,根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则,是否进行科目结转答,什么时间进行结转,现实操作中也不一样.比如,应用SAP的企业,往往是在年回末,对答全年的进项税、销项税进行一次结转,目的是把这两个科目余额清零!

进项税与销项税的会计分录怎么做?

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增百值税-销项税额

2、购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

3、如果当月有进项税额转度出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

二、月末结转

1、月末,增值税经计算为知应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税道金--应交增值专税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不属用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

增值税进项销项结转会计分录怎么处理?通过正文中小编老师讲解的企业进项税和销项税的处理办法,相信大家都知道公司的销项税结转时计入应交增值税的销项税科目,如果是进项税的结转则是计入未交增值税明细科目;在本网站上还有很多相关的资料可以免费学习,欢迎你们来本网站搜索.