专票金额高于实际付款额如何入账

专票金额高于实际付款额如何入账，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由牛账网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

专票金额高于实际付款额如何入账？

在购买商品时“实际收到的发票金额大于我实际付款的金额"应按发票金额计入外购商品的成本，差额部分根据具体原因处理。

1、购买商品时先预付货款，实际商品价格大于预付的金额，应补付。

（1）预付货款时

借：预付账款（实际支付金额）

贷：银行存款

（2）收到发票时，

借：原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等（发票上的价款）

应交税费----应交增值税（进项税额）（发票上的税款）

贷：预付账款（发票价税合计）

（3）补付差额时，

借：预付账款（差额）

贷：银行存款

2、存在现金折扣的情况下，差额是卖家给予的优惠，作为冲减”财务费用“处理。

（1）收到发票时，

借：原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等（发票上的价款）

应交税费----应交增值税（进项税额）（发票上的税款）

贷：应付账款（发票价税合计）

（2）支付款项时，

借：应付账款（发票价税合计）

贷：财务费用（差额）

银行存款（实际支付金额）

企业的预付账款科目如何处理？

1、“预付账款”科目反映和监督预付账款的增减变动及其结存情况，借方登记预付的款项及补付的款项，贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额，期末余额在借方，反映企业实际预付的款项；期末余额在贷方，则反映企业应付或应补付的款项。

2、应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。企业购入材料、商品或接受劳务等所产生的应付账款，应按应付金额入账。应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。

3、现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。

专票金额高于实际付款额如何入账？通过对上文的资料学习，小编老师相信大家对于专票金额大于实际金额的处理都有了自己的理解，其实处理上还是很好解决的，按照实际支付金额入账就好。难就难在差额原因的分析和处理，正文中也有介绍到。如果你还有其他的疑问需要咨询，可以来牛账网网进行提问。