企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录

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企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录？

适用会计准则的：

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整科目。

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

补缴的税款该如何做账务处理呢？

对于补缴的增值税，可以这样处理：

1、补提

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-增值税检查调整

2、结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、交税

借：应交税费-增值税检查调整

贷：银行存款等

如果是补缴的所得税，则是这样的：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2、结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、交税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

"企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录"这一问题的解答小编已经为大家例举在了上文中，还想学习更多的会计知识的话，牛账网每天都会更新相关的税务知识，欢迎您的持续关注。