查补以前年度所得税调减成本分录

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查补以前年度所得税调减成本分录

增值税：少计收入的时候

借：现金

贷：以前年度损益调整

应交税费----应交增值税（销项税额）

结转成本

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

交税时

借：应交税费----应交增值税

贷：银行存款

结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配----未分配利润

补所得税时

借：所得税费用

贷：以前年度损益调整

借：本年利润

贷：所得税费用

借：以前年度损益调整

贷：利润分配----未分配利润

查补以前年度收入如何做会计分录？

借：应收帐款或其他相关科目 （价款+税款）

贷：以前年度损益调整 （价款）

贷：应交税金-应交增值税（销项税金） （税款）

借：以前年度损益调整 （税款*10%）

贷：应交税金-城市维护建设税 （税款*7%）

贷：其他应付款-教育费附加 （税款*3%）

（价款-城建税-教育费附加）*所得税税率=所得税额

借：以前年度损益调整 （所得税额）

贷：应交税金-应交所得税 （所得税额）

价款-城建税-教育费附加-所得税=税后利润部分金额

借：以前年度损益调整 （税后利润部分金额）

贷：利润分配-未分配利润 （税后利润部分金额）

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