职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么计算呢

职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么计算呢

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况.

特别强调:只要发生相关职工薪酬支出,不论是否纳税调整,均需填报本表.

第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.

(2)第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).

(3)第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报.

(4)第6列"纳税调整金额":填报第1-5列金额.

职工薪酬支出纳税调整案例

案例:A企业,2019年度计提应发工资120万元,实际发放工资100万元.

案例分析:第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.(现金形式或非现金形式支付的劳动报酬)

第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).

由于扣除限额=100万元("工资薪金"实际支出),准予扣除实际支出金额100万元,120万>100万,所以2019年度税收金额为100万.2019年度纳税调增金额=(1列-5列)=120万-100万=20万元.

职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么计算?上文为大家讲了相应的填表说明、填报案例,希望可以对大家有所帮助.职工薪酬支出及纳税调整明细表内容多项目杂,需要认真研究每一项职工薪酬税前扣除政策的基础上有针对性地学习.