退机票应该怎么入账

退机票应该怎么入账

借:管理费用-差旅费

贷:银行存款

支票存根保留,退款单附后:

借:现金

管理费用-其他

贷:管理费用-差旅费

一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

借:管理费用(实际发生的差旅费)

贷:其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)

二、解释

1、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生,只是出差人员欠了单位一笔钱,属于单位的一项债权,通过"其他应收款"科目核算,债权(资产)增加记入借方.

借:其他应收款--XX职工

贷:库存现金

2、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方.报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额,表示原借支款已经结清,即单位应收个人的款项已经收回,故记入"其他应收款"账户的借方,表示资产减少.

员工出差住宿费专票可以抵扣么

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:

1、住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

2、住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:

住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;

住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;

退机票应该怎么入账?企业人员在发生远途的费用的时候,出差的时候需要购买机票的话,机票的支出我们可以通过管理费用、销售费用等期间费用进行核算的,如果机票发生退回的时候,我们是通过冲减之前的费用科目进行核算的.